Flat tax vs. barème progressif : quel choix pour ses revenus financiers en 2025 ?
La flat tax en 2025 : simplicité et taux fixe
La flat tax s’applique à un taux global de 30 %, comprenant 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux. Elle concerne les revenus du capital tels que les dividendes, intérêts, et plus-values mobilières. Ce régime est simple à appliquer, car il ne nécessite pas de calcul complexe selon les tranches d’imposition.
Avantages de la flat tax
- Taux fixe de 30 % quel que soit le montant des revenus financiers.
- Simplicité administrative et fiscale.
- Intéressante pour les contribuables dont le TMI est élevé (30 % et plus), car elle évite la taxation aux tranches supérieures à 41 % ou 45 %.
Exemple
Un investisseur percevant 10 000 € de dividendes paiera 3 000 € d’impôts avec la flat tax, quel que soit son TMI.
Le barème progressif : adaptation et abattements
Le barème progressif repose sur une taxation par tranches, avec des taux allant de 0 % à 45 % en 2025, ajustés à l’inflation (hausse d’environ 2 % des seuils). Ce régime permet de bénéficier d’abattements sur certains revenus financiers (notamment un abattement de 40 % sur les dividendes) et de déductions qui peuvent réduire l’imposition globale.
Avantages du barème progressif
- Possibilité de bénéficier d’abattements et de déductions.
- Plus avantageux pour les contribuables avec un faible TMI (0 % ou 11 %), car ils peuvent réduire leur imposition sur les revenus financiers.
- Permet d’adapter l’impôt au niveau réel des revenus du foyer.
Exemple
Une personne dans la tranche à 11 % percevant 8 000 € de dividendes, après abattement de 40 %, sera imposée sur 4 800 €, soit 528 € d’impôt plus 17,2 % de prélèvements sociaux, totalisant environ 1 904 €, contre 2 400 € avec la flat tax.
Comparaison selon les profils fiscaux
Pour les contribuables dont le taux marginal d’imposition est faible (0 % ou 11 %), le barème progressif est généralement plus avantageux grâce aux abattements et à la progressivité des tranches. En revanche, pour ceux dont le TMI est élevé (au-delà de 30 %), la flat tax à 30 % est souvent plus intéressante, car elle évite d’être imposé à des taux supérieurs (41 % ou 45 %).
Pour les contribuables intermédiaires (TMI entre 14 % et 30 %), le choix dépendra de leur situation particulière, notamment des autres revenus et des abattements applicables. Il est donc recommandé de procéder à une simulation personnalisée.
Évolutions fiscales en 2025
Le barème progressif a été revalorisé en 2025 pour tenir compte de l’inflation, évitant ainsi une hausse mécanique de l’impôt pour les contribuables dont les revenus ont suivi l’évolution des prix. Par ailleurs, le gouvernement prévoit une contribution exceptionnelle sur les hauts revenus avec un taux moyen d’imposition minimum de 20 %, ce qui impactera surtout les plus aisés.
Les prélèvements sociaux restent à 17,2 % sur les revenus du capital, quel que soit le régime choisi.
Points pratiques pour le choix
- Le contribuable doit cocher la case 2OP sur sa déclaration d’impôt s’il souhaite opter pour le barème progressif au lieu de la flat tax.
- Le choix est global pour tous les revenus financiers, il n’est pas possible de choisir un régime pour certains placements et un autre pour d’autres.
- Il est conseillé de simuler l’imposition dans les deux régimes selon sa situation personnelle, car les abattements et la composition du foyer influencent fortement le résultat.
Ainsi, en 2025, que vous soyez un investisseur modeste ou un haut revenu, il est essentiel de bien comprendre les spécificités de la flat tax et du barème progressif pour optimiser votre fiscalité sur les revenus financiers. Une analyse attentive de votre taux marginal d’imposition, des abattements applicables et de votre situation globale vous permettra de faire un choix éclairé et adapté à vos objectifs patrimoniaux.
